Comptabilisation des sommes à reverser
PhilippeJACQUEMIN
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Dans certaines de nos adhésions nous facturons des sommes (ex : licences FFRP) pour lesquelles nous sommes de simples intermédiaires, ces sommes étant ensuite reversées (à la FFRP dans l'exemple). Pour l'instant, nous avons créé un compte en classe 7 pour la perception des sommes concernées versées par les adhérents et un compte en classe 6 qui sera utilisé pour enregistrer le paiement (la remontée des fonds collectés à la FFRP dans l'exemple). Il ne me paraît pas très logique de considérer que ces sommes sont des produits et charges "réels" de l'association et qu'ensuite cela apparaisse dans les documents, notamment le compte d'exploitation. Qu'en pensez-vous. Solution plus "propre" ?
J'ai aussi imaginé passer le prélèvement de la FFRP en extourne (donc en négatif sur les journaux) sur le compte de classe 7. Ainsi le solde du compte de classe 7 se trouve remis à 0.
Réponses
C'est une très bonne question !
On trouve une réponse très circonstanciée sur cette page, qui, accessoirement, évoque le traitement de toutes les cotisations (avec ou sans contrepartie) : https://www.compta-online.com/comptabiliser-les-cotisations-dans-une-association-ao1692. Ainsi, on nous dit :
La licence due à une fédération sportive n'est pas une charge pour l'association.
Si l'association est en comptabilité de trésorerie, il suffit de solder le compte utilisé au moment du paiement par l'adhérent.
Si l'association est en comptabilité d'engagement, cela passe par un compte 467.
Exemple simple : les adhérents versent 20€ à l'association, 10€ de cotisation annuelle et 10€ au titre de la licence sportive.
On a donc, au moment du versement par l'adhérent
411 au débit pour 20€ (certains auteurs proposent l'utilisation d'un compte 4121 pour les adhérents et non un compte 411);
756 au crédit pour 10€ ;
467 au crédit pour 10€.
Et au moment du reversement à la fédération
467 au débit pour 10€ ;
512 au crédit pour 10€.
Perso, je suis assez d'accord avec ce traitement...
Françoise
Bonjour Françoise.
Merci pour la suggestion de traitement via le 467, mais...
1) Si on veut enregistrer le versement (recette) sur Assoconnect, seuls les comptes de classe 7 sont proposés, point de compte de classe 4... Par contre, cela est possible dans le paramétrage des formules d'adhésions ("lier à une catégorie comptable spécifique").
2) Lorsqu'on enregistre la dépense sur Assoconnect pour enregistrer le prélèvement de la fédération, ce ne sont que les comptes de classe 6 qui sont proposés, point de compte de classe 4 non plus....
Eh bien, j'aurais tendance à penser qu'il y a un bug côté Assoconnect. A vous de voir avec eux pour le corriger.
Françoise
Non, pas de bug, mais les limites du "Tenez votre comptabilité même sans compétence comptable"... Je vais suggérer à ASSOCONNECT d'ajouter le compte 467000 - Autres comptes débiteurs ou créditeurs dans la liste des comptes proposés à l'enregistrement des charges et produits, mais sans grande illusion...
Gagné ! (ou plutôt perdu) : le conseil est d'utiliser la fonction "Saisie avancée"... réservée à des pratiquants expérimentés de la compta. Donc on en restera à vendre des licences en classe 7 et à les reverser en classe 6, même si ce n'est pas comptablement conforme.